Treść informacji

Pieczęć nagłówkowa Burmistrza Miasta Kłodzka

 Zarządzenie nr 73/2022

Burmistrza Miasta Kłodzka

z dnia 15 grudnia 2022 r.

 w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji aktywów i pasywów w Urzędzie Miasta Kłodzka na dzień 31.12.2022 r. oraz powołania komisji inwentaryzacyjnej i zespołów do jej przeprowadzenia

 Na podstawie art. 26 i art. 27  ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2021 poz. 217 z późniejszymi zmianami) oraz Zarządzenia Burmistrza Miasta Kłodzka nr 100/2010 z dnia 28 września  2010 r. w sprawie wprowadzenia zasad gospodarowania majątkiem oraz inwentaryzowania tego majątku (z późniejszymi zmianami)  zarządzam, co następuje:

 Paragraf 1

1. Przeprowadzić inwentaryzację  aktywów i pasywów  według stanu na dzień 31.12.2022 r. oraz wycenę tych ilości, porównania wartości z danymi ksiąg rachunkowych, a także wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic.

2. Termin rozpoczęcia inwentaryzacji ustala się na dzień 15.12.2022 r.

3. Termin zakończenia inwentaryzacji ustala się na dzień 24.03.2023 r.

 Paragraf 2

Przeprowadzeniem inwentaryzacji metodą spisu z natury należy objąć:

1. Środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, środków trwałych trudno dostępnych, praw zakwalifikowanych do nieruchomości (prawo użytkowania wieczystego gruntu, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego lub spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego).

2. Pozostałe środki trwałe i rzeczowe aktywa ujęte wyłącznie w ewidencji ilościowej.

3. Składniki aktywów, będące własnością innych jednostek, powierzone jej do używania, powiadamiając te jednostki o wynikach spisu z natury.

4. Druki ścisłego zarachowania.

 Paragraf 3

Przeprowadzeniem inwentaryzacji  drogą uzyskania  potwierdzenia salda na dzień 31.12.2022 r. należy objąć :

1. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych.

2. Udziały w spółkach kapitałowych.

3. Należności, z wyjątkiem: spornych, wątpliwych, publicznoprawnych, wobec pracowników i od osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych według przepisów ustawy o rachunkowości.

4. Własne składniki majątkowe powierzone innym jednostkom/kontrahentom.

 Paragraf 4

Przeprowadzeniem inwentaryzacji  w formie porównania danych wynikających z ksiąg rachunkowych      z odpowiednimi dokumentami źródłowymi i weryfikacji realnej wartości na dzień 31.12.2022 r.  należy objąć:

1. Kredyty bankowe.

2. Wartości niematerialne i prawne.

3. Środki trwałe w budowie.

4. Grunty, prawo użytkowania wieczystego gruntu, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego lub spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego.

5. Należności sporne, wątpliwe, z tytułów publicznoprawnych, wobec pracowników i  osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych według przepisów ustawy o rachunkowości.

6. Środki trwałe, pozostałe środki trwałe, do których dostęp jest znacznie utrudniony lub ze względu na swoją specyfikę nie podlegają spisowi z natury.

7. Paliwo w eksploatowanych samochodach jednostki.

8. Pozostałe aktywa i pasywa, w tym takie, które podlegają inwentaryzacji metodą spisu z natury lub uzyskania potwierdzenia salda, ale zinwentaryzowanie ich tymi metodami, z przyczyn uzasadnionych, nie było możliwe.

9. Obroty i salda kont pozabilansowych.

 Paragraf 5

Powołuję  komisję inwentaryzacyjną w składzie:

Przewodniczący Komisji – Renata Zielona-Wasilewska

Zastępca Przewodniczącego Komisji – Weronika Barańska- Grabowska

Członek Komisji – Ewa Chmiel

 Paragraf 6

Ustalam skład osobowy zespołów i przedmiot inwentaryzacji.

Paragraf 7

Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej pobierze arkusze spisowe odpowiednio w dniu rozpoczęcia spisu z natury.

Paragraf 8

Ustalam harmonogram i terminarz inwentaryzacji.

 Paragraf 9

1. Kierowników wydziałów, zespoły i osoby na samodzielnych stanowiskach  zobowiązuję do zaktualizowania spisów  inwentarza w zajmowanych pomieszczeniach i sprawdzenia stanu oznakowania składników majątkowych oraz do właściwego przygotowania majątku do przeprowadzenia inwentaryzacji.

2. Członków Komisji Inwentaryzacyjnej oraz  zespołów czynię odpowiedzialnymi za właściwe, dokładne i rzetelne przeprowadzenie inwentaryzacji zgodnie ze stanem faktycznym, terminowe rozliczenie oraz właściwe udokumentowanie wyników inwentaryzacji.

3. Zobowiązuję wszystkich pracowników Urzędu Miasta w Kłodzku do pomocy w pracach Komisji Inwentaryzacyjnej oraz zespołów.

4. Weryfikacji podlegają obroty na poszczególnych kontach księgowych oraz salda kont. Weryfikację zapisów księgowych przeprowadza się z odpowiednimi dokumentami źródłowymi.

5. Na kontach rozrachunkowych inwentaryzacji podlegają osobno salda należności i salda zobowiązań (a nie ich per saldo).

6. Szczegółową weryfikacją należy objąć przeterminowane należności, pod kątem dopisania wszelkich należności ubocznych na dzień 31.12.2022 r. oraz obowiązku utworzenia odpisów aktualizujących należności.

7. Inwentaryzacja nieruchomości powinna zapewnić porównanie danych wynikających z ewidencji księgowej z ewidencją gminnego zasobu nieruchomości.

 Paragraf 10

Wykonanie zarządzenia pod względem organizacyjnym powierza się Sekretarzowi, a pod względem księgowym i rozliczeniowym Głównemu Księgowemu.

 Paragraf 11

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

 Pieczątka imienna z podpisem- Burmistrz Miasta Kłodzka Michał Piszko

Uzasadnienie

Zgodnie z art. 26 i art.27  ustawy o rachunkowości jednostki sporządzają na koniec każdego roku obrotowego inwentaryzację aktywów i pasywów. Ustawa nie precyzuje szczegółowo sposobu przeprowadzenia inwentaryzacji. Dlatego kierownik jednostki, zgodnie z obowiązującą instrukcją, ustala zasady przeprowadzenia  inwentaryzacji.

 Pieczątka imienna z podpisem- Burmistrz Miasta Kłodzka Michał Piszko

 Sporządziła: Edyta Żołnierz