Kategoria menu:Zarządzenia Burmistrza Miasta Kłodzka jako kierownika 2022
Zarządzenie nr 60/2022 Burmistrza Miasta Kłodzka z dnia 12.12.2022 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji w Żłobku nr 1 w Kłodzku na dzień 31.12.2022 r
Treść informacji
Pieczęć nagłówkowa Burmistrza Miasta Kłodzka
Zarządzenie nr 60/2022
Burmistrza Miasta Kłodzka z dnia 12.12.2022 r.
w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji w Żłobku nr 1 w Kłodzku na dzień 31.12.2022 r.
Na podstawie art. 26 i 27 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. z dnia 1 lutego 2021 r. Dz. U. z 2021 r., poz.217 z późniejszymi zmianami) oraz Zarządzenia nr 62/2019 Burmistrza Miasta Kłodzka z dnia 4.06.2019 r w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości dla Żłobka nr 1 w Kłodzku (z późniejszymi zmianami) zarządzam, co następuje:
Paragraf 1
1. Przeprowadzić inwentaryzację aktywów i pasywów w Żłobku nr 1 wg stanu na dzień 31.12.2022 r.
2. Termin rozpoczęcia inwentaryzacji ustala się na dzień 12.12.2022 r.
3. Termin zakończenia inwentaryzacji ustala się na dzień 24.03.2023 r.
Paragraf 2
Powołuję komisję inwentaryzacyjną w składzie:
1. Przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej- Piotr Leśniak
2. Z-ca przewodniczącego komisji- Iwona Łuczak
3. Członek komisji- Dorota Pogoda
Paragraf 3
Powołuję zespół do przeprowadzenia inwentaryzacji w drodze potwierdzenia sald i weryfikacji zapisów w ewidencji księgowej z dokumentami źródłowymi:
1. Przewodnicząca zespołu- Beata Schaffert
2. Z-ca przewodniczącej zespołu- Jolanta Śliwińska
3. Członek zespołu-Monika Jaworska
Paragraf 4
Zobowiązuję Dyrektora jednostki obsługiwanej do wydania zarządzenia w sprawie powołania zespołu spisowego i do przeprowadzenia spisu z natury na terenie swojej jednostki.
Paragraf 5
Inwentaryzacją należy objąć wszystkie aktywa i pasywa jednostki oraz przeprowadzić według następujących metod:
1.Drogą spisu z natury na arkuszach spisowych:
- środki trwałe, z wyjątkiem gruntów i środków trwałych, do których dostęp jest w sposób obiektywny utrudniony,
- pozostałe środki trwałe,
- rzeczowe składniki aktywów obrotowych ,w tym materiały w magazynach,
- znajdujące się w jednostce składniki aktywów, będące własnością innych jednostek, powierzone jej do używania, przechowania (na osobnych arkuszach spisowych),
- druki ścisłego zarachowania.
2.W drodze uzyskania potwierdzenia salda:
- środki pieniężne na rachunkach bankowych,
- należności z wyłączeniem: należności spornych i wątpliwych, należności od osób i podmiotów gospodarczych, które nie prowadzą ksiąg rachunkowych wg ustawy o rachunkowości, należności z tytułów publicznoprawnych i wobec pracowników, należności objętych powództwem sądowym lub postepowaniem egzekucyjnym, należności z tytułu niedoborów,
- udzielonych pożyczek,
- powierzonych kontrahentom własnych składników majątkowych.
3. W drodze weryfikacji zapisów w ewidencji księgowej z odpowiednią dokumentacją źródłową:
- środki trwałe, do których dostęp jest w sposób obiektywny utrudniony,
- grunty,
- prawa zakwalifikowane do nieruchomości,
- wartości niematerialne i prawne,
- fundusze specjalne, rezerwy i dochody przyszłych okresów,
- rozpoczęte remonty i inwestycje,
- należności i zobowiązania z tytułów publicznoprawnych,
- należności i zobowiązania wobec pracowników,
- należności wobec osób/firm nieprowadzących ksiąg rachunkowych wg ustawy o rachunkowości
- należności sporne i wątpliwe,
- pozostałe aktywa i pasywa, niewymienione powyżej,
- aktywa, które podlegają inwentaryzacji metodą spisu z natury lub uzyskania potwierdzenia salda, których zinwentaryzowanie tymi metodami z przyczyn uzasadnionych nie było możliwe,
- dane podlegające wykazaniu w sprawozdaniu finansowym, wynikające z ewidencji prowadzonej na kontach pozabilansowych.
Paragraf 6
1.Weryfikacji podlegają obroty na poszczególnych kontach księgowych oraz salda kont księgowych. 2.Na kontach rozrachunkowych, inwentaryzacji podlegają dwa osobne salda: należności i zobowiązań, a nie ich per saldo.
3. Szczegółową weryfikacją należy objąć przeterminowane należności, pod kątem dopisania wszystkich należności ubocznych na dzień 31.12.2022 r. oraz obowiązku utworzenia odpisów aktualizujących należności.
Paragraf 7
Inwentaryzację należy przeprowadzić zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną obowiązującą w jednostce obsługiwanej i udokumentować wg obowiązujących wzorów dokumentów.
Paragraf 8
Wykonanie zarządzenia pod względem organizacyjnym powierza się przewodniczącemu komisji inwentaryzacyjnej, a pod względem księgowym -głównemu księgowemu.
Paragraf 9
Członków komisji inwentaryzacyjnej oraz zespołów czynię odpowiedzialnych za właściwe, dokładne i rzetelne przeprowadzenie inwentaryzacji zgodnie ze stanem faktycznym, terminowe rozliczenie oraz właściwe udokumentowanie wyników inwentaryzacji.
Paragraf 10
Zakres czynności inwentaryzacyjnych, termin wykonania oraz osoby odpowiedzialne zawarto w załączniku nr 1.
Paragraf 11
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.
Pieczątka imienna z podpisem- Burmistrz Miasta Kłodzka Michał Piszko
Uzasadnienie
Zgodnie z art. 26 i 27 ustawy o rachunkowości jednostki sporządzają na koniec każdego roku obrotowego inwentaryzację aktywów i pasywów. W związku z powyższym Kierownik jednostki obsługującej wydaje zarządzenie w sprawie przeprowadzenia obowiązkowej inwentaryzacji w jednostce obsługiwanej na dzień 31.12.2022 r.
Sporządziła: Edyta Żołnierz
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Burmistrza Miasta Kłodzka nr 60/2022 z dnia 12.12.2022 r.
Czynności inwentaryzacyjne | Termin wykonania do dnia: | Osoby odpowiedzialne |
Wydanie zarządzenia w sprawie powołania zespołu spisowego i przeprowadzenia spisu z natury | 15.12.2022 | Dyrektor |
Szkolenie osób biorących udział w inwentaryzacji | 30.12.2022 | Przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej /główna księgowa |
Pobranie arkuszy spisu z natury | 30.12.2022 | Przewodniczący zespołu spisowego |
Przeprowadzenie spisu z natury | 13.01.2023 | Dyrektor |
Przeprowadzenie inwentaryzacji drogą pisemnego potwierdzenia sald | 13.01.2023 | Zespół do przeprowadzenia inwentaryzacji w drodze potwierdzenia sald i weryfikacji |
Przekazanie dokumentacji inwentaryzacyjnej ze spisu z natury | 25.01.2023 | Przewodniczący zespołu spisowego |
Przeprowadzenie inwentaryzacji drogą weryfikacji zapisów księgowych z dokumentacją źródłową | 20.02.2023 | Zespół do przeprowadzenia inwentaryzacji w drodze potwierdzenia sald i weryfikacji |
Przekazanie dokumentacji z weryfikacji i potwierdzenia sald | 20.02.2023 | Zespół do przeprowadzenia inwentaryzacji w drodze potwierdzenia sald i weryfikacji |
Sporządzenie zestawienia różnic inwentaryzacyjnych | 13.03.2023 | Główny księgowy |
Sporządzenie protokołu ze spotkania komisji inwentaryzacyjnej w sprawie stwierdzonych różnic inwentaryzacyjnych | 14.03.2023 | Przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej |
Wydanie decyzji w sprawie różnic inwentaryzacyjnych | 14.03.2023 | Dyrektor |
Sporządzenie protokołu z zakończenia inwentaryzacji | 24.03.2023 | Przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej |
Jeżeli wystąpią różnice inwentaryzacyjne